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日前,中国社科院社会保障实验室首席专家、中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文教授就美国《退休金提高法案》撰文陈述了自己的看法。该文载《环球》杂志2019年7月10日,第14期,原文如下:


美国谋解养老金体系危机


郑秉文/

国联邦政府发布的基本养老金精算报告显示,2020年美国社保基金将首次出现收不抵支,到2035年所有社保基金余额将告罄。

美国众议院日前以4173的绝对高票通过了《退休金提高法案》,简称《安全法案》。

能在众议院得到两党压倒性多数票通过的法案并不多见,《安全法案》在众议院通过前后,获得了美国社会各界的普遍好评。舆论普遍认为,这是自2006年《养老金保护法案》通过以后最重要的养老金改革立法。人们普遍预计,《安全法案》将在参议院顺利获得通过。

根据美国联邦政府422日发布的报告,如果国会再不介入,美国的联邦退休金账户将在2035年前后耗尽,联邦医疗保险也将在2026年入不敷出。《安全法案》的主要目的,是修改1986年《国内税收法》,鼓励提高退休金储蓄,促进美国企业年金计划(401K)和个人退休金计划(IRA)的快速发展。

养老金危机

美国现行养老保险体系主要由三大支柱构成:一是由政府主导、强制实施的社会养老保险制度,即联邦退休金制度;二是由企业主导、雇主和雇员共同出资的企业补充养老保险制度,即企业年金计划;三是由个人负责、自愿参加的个人储蓄养老保险制度,即个人退休金计划。

美国的养老金规模是世界上最大的,其一国的养老金就占OECD国家全部养老金的一半以上。但是在美国人眼里,养老金危机始终存在,应该加大改革力度。

一方面,企业年金计划和个人退休金计划的参与率还很不够。523日,美联储发布的一项问卷调查结果显示,在美国就业人口中,有DC型企业年金(由雇员、雇主或两者都定期缴款的一种退休计划,退休福利会根据投资收益波动)的人为54%;有个人退休账户的人为33%;有DB型企业年金(由雇主设立,退休福利是固定金额)的人为22%;拥有银行存款的人为42%;拥有不动产的人为14%;没有任何企业年金或个人退休账户的人高达26%

另一方面,美国联邦政府建立的基本养老金制度陷入可持续性危机。422日,美国联邦政府发布的基本养老金精算报告显示,2018年底美国社保基金余额为2.895万亿美元,够支付2.7年,2020年将首次出现收不抵支,到2028年将减少到2.148万亿,仅够支付1.2年,到2035年所有社保基金余额将告罄。

因此,无论是美国官方还是民间,均认为美国养老金体系已陷入不可持续的危机之中,亟待改革。

重大改革

备受期待的《安全法案》由三个文件构成,总计608页,其内容十分复杂和详细,对企业年金和个人退休账户体系进行了几十处重要改革。其主要举措包括八项内容。

第一,重建养老金的“集合计划”制度。《安全法案》允许不同类型和不同地区的雇主联合起来向他们的雇员提供企业年金计划,建立一个开放式的多雇主计划,该计划可由一个“集合计划提供者”(如金融服务公司)来管理,以减少每个雇主单独承担的成本和行政责任。而目前美国劳工部的规定是只允许设立封闭型多雇主计划,即只有同一地区、同一行业或同一行业协会的雇主才能设立多雇主计划。

第二,对实行“自动注册”(自动将雇员工资的一定百分比金额存入其退休账户,而不需要雇员主动注册)的小型企业主给予税收优惠,在一定条件下,税收抵免上限将从目前的500美元增加至5000美元。对新员工实行“自动注册”养老金计划的小企业主可获得连续3年的税收抵免,以鼓励更多的小企业主实行“自动注册”。允许长期兼职雇员加入企业年金计划,鼓励他们建立个人退休账户。

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