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       这期刊发的《工作论文》是由郑秉文撰写的《美国“联邦老、遗、残保险信托基金”发展历程与现实挑战》。如引用,请注明出处并征得本实验室(世界社保研究中心)或作者本人的同意——编者。

美国“联邦老、遗、残保险信托基金”发展历程与现实挑战

郑秉文

全国政协委员

中国社会科学院世界社保研究中心主任

Emailzhengbw@cass.org.cn

一、“联邦老、遗、残保险信托基金”的地位与发展

(一)基本情况:历史与现状

美国“联邦老、遗、残保险信托基金”的全称是“联邦养老、遗属保险与联邦残障保险信托基金”(OASDIthe Federal Old-Age and Survivors Insurance and Disability Insurance Trust Funds),成立于1940年,是美国联邦政府举办的基本养老保险。截止2017年底,“联邦老、遗、残保险信托基金”覆盖的受益人数量为6200万人,其中4500万是退休者及其家属,600万为已故工人的家属,1000万为残障者及其家属;覆盖的缴费人口大约1.74亿人;全部支出9520亿美元,全部收入9970亿美元,其中非利息收入9110亿,利息收入850亿;“联邦老、遗、残保险信托基金”资产总额为2.89亿美元。

“联邦老、遗、残保险信托基金”由两部分组成,一是“养老、遗属保险基金(OASI)”,一是“残障保险基金(DI)”,两只基金独立核算,自我平衡;其制度收入来源主要是工薪税。现行法律规定的工薪税率为12.40%,雇员和雇主各缴6.20%,“自雇者”个人要全额缴付12.40%(“养老、遗属保险”10.60%,“残障保险”1.80%)。但法律对工薪税的上限做了规定,即当缴纳的工薪税绝对数超过这个上限时则予以封顶。该基金的收入主要由三部分构成:除了绝大部分来自雇员和雇主缴纳的法定工薪税以外(高达90%左右),大约还有不到10%来自基金的投资收益,2%来自对津贴给付的征税。

1  2017年净缴款工薪税率(%

老、遗基金

残障基金

老、遗、残基金

雇员净缴款工资税率

5.015

1.185

6.20

雇主净缴款工资税率

5.015

1.185

6.20

自我雇佣者净缴款工资税率

10.030

2.370

12.40

资料来源:引自The 2018 Annual Report of the Board of Trustees of the Federal Old-Age and Survivors Insurance and Disability Insurance Trust Funds Communication. Washington, D.C., June 5, 2018. p.8, table II.B2.

注:2015年两党预算法案114-74号公法第833节要求OASIDI信托基金之间临时重新分配工资税率。对于2016年至2018年历年的收益,将直接拨给DI信托基金的税率从1.80%提高到2.37%。这些年拨给OASI信托基金的税率部分也相应减少。

美国社会保障制度是1929年大萧条的产物。1935年罗斯福总统签署《社会保障法》,正式建立起社会保障制度。1940年美国“联邦老、遗、残保险信托基金”开始正式运行并开始发布第一个年度报告,支付第一笔养老金。

2  2013-2017年行政费用占非利息收入和总支出比例

年份

老、遗信托

基金

残障信托

基金

老、遗、残

信托基金合计

非利息收入

总支出

非利息收入

总支出

非利息收入

总支出

2013

0.5

0.5

2.6

1.9

0.8

0.7

2014

0.5

0.4

2.6

2.0

0.8

0.7

2015

0.5

0.4

2.4

1.9

0.7

0.7

2016

0.5

0.4

1.7

1.9

0.7

0.7

2017

0.5

0.5

1.7

1.9

0.7

0.7

资料来源:引自:The 2018 Annual Report of the Board of Trustees of the Federal Old-Age and Survivors Insurance and Disability Insurance Trust Funds Communication. Washington, D.C., June 5, 2018.Table VI.A3. p.36, Table III,. A6.

美国养老保险制度的运行所产生的行政费用在总收入中扣除。与很多国家相比,美国“联邦老、遗、残保险信托基金”行政成本较低,几十年来,基本维持在缴费收入和总收入的1%以下。

二)制度发展:三支柱与五层次

美国的养老保障制度是世界上最典型、最发达、最成熟的多层次、多元化、市场化的保障体系,其基本养老保险制度“联邦老、遗、残保险信托基金”是养老保障体系的第一支柱,社会平均替代率大约38%,是世界上规模最大、最典型、最成功、最传统的DB型现收现付制。第二支柱企业补充养老金也是世界上规模最大、数量最多的市场化运行的企业补充养老基金。第三支柱同样也是世界上规模最大、市场化和多元化程度最高的个人养老金制度。除了由税优政策支撑的三支柱养老基金以外,美国还有庞大的住房反向抵押市场和租房市场,由此又形成一个养老保障资金来源;最后,美国的其他金融工具和资产性收入非常发达,也形成一个重要的、多元化结构的退休保障收入来源。因此,美国人“戏称”他们的养老金制度为“三条腿板凳”和五层次“金字塔”型退休保障体系。

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